[巴菲特班] 美股報稅經驗----申請退回被扣30%股利

網誌： 巴菲特班 洪瑞泰 (Michael On)
文章： 美股報稅經驗----申請退回被扣30%股利
連結： http://mikeon88.blogspot.com/2010/04/30.html

From: Joe Chen
Sent: Tuesday, April 27, 2010 11:40 AM

這只是個人報稅經驗分享，若有對於美國稅法問題，
還是要向專業人士請教。

非美國籍者每年報稅有免稅額
(例如2008年的免稅額為US$3500)，
因此我向美國國稅局(IRS)報稅，
藉此申請退回美股投資所扣30%股利之稅金，
並成功的獲得IRS的退稅。

報稅步驟
A.申請個人報稅識別號碼(ITIN)

1.申請個人報稅識別號碼(ITIN) ，
須填寫W-7表格並附上證明身份文件(護照公證)。
W-7下載: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw7.pdf

2. 我是以郵寄謢照正本代替護照公證。
個人證明文件有二種方法，一是直接寄護照正本，
一是用護照影印本但要經過法院公正，
這個方法比較繁複，所以我選擇將護照寄到美國。

B.填寫1040-NR表格
向IRS報稅，藉此申請退回美股投資所扣2008年的預扣30%股利

1. 填寫年度1040-NR表申請退稅。
1040-NR下載: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040nr.pdf

2. 將填好的W-7及1040-N，連同個人證明文件，
寄到美國國稅局(IRS)。

3. 於99年1月初郵寄掛號寄出文件

4. 3月初先收到IRS給的報稅識別號碼(ITIN)，
三月中再收到IRS寄回的護照正本

5. 3月下旬收到IRS支票，退稅金額比實際退稅金額多一些，有加計利息

6. IRS所寄資料都是用平信寄回，要注意收件地址可確定收到信

7. 將退稅支票存入銀行托收，約需一個月入帳

8. 今年報稅(2009)美國籍，報稅截止日4月15日，境外人士報稅截止日6月15日

後記: 由衷感謝 Michael教導，以及巴菲特班同學慷慨分享，讓我學會如何投資美股。

參考網頁: http://www.tw.org/newsletter/taxlaw.html

非居民身份報稅
由於美國法律規定報稅人必須有社會安全號碼(Social Security Number)或個人報稅識別號碼(Individual taxpayer identification number, ITIN)。一般而言，社會安全號碼可在抵美後向社會安全局(Social Security Administration)申請。任何無法取得社會安全號碼的 F、J、M、Q 簽證持有人，必須在報稅前即獲得他們的個人報稅識別號碼。申請 ITIN 必須填寫 W-7 表格寄至Internal Revenue Service Center, Philadelphia, Pennsylvania 19255-0215。由於申請 ITIN 需要最少三十天的時間，建議同學們儘早申請。

非居民報稅，須填具下列兩項表格（1）1040NR 或1040NR-EZ及（2）個人資料表（Form 8843）。非居民可使用 1040NR-EZ （較簡易的表格），如果：（1）無扶養 (Dependent)；（2）在美只有薪資和獎學金收入；（3）綜合所得淨額 (taxable income)低於五萬美元（其他相關規定請參照 1040NR-EZ 說明書）。非居民雖有利息收入但仍可使用 1040NR-EZ ，如果銀行利息是免稅（請參照前頁 W-8表格之討論）。如果不符合使用 1040 NR-EZ 的規定，非居民得使用 1040NR。 (有關稅務表格和表格說明書取得的方式，請參考後述之【報稅步驟】)

報稅的步驟
至於報稅的步驟，本文僅以1040NR的填寫步驟為主，因為對留學生而言，使用1040NR 者為多數且也較有利（以下討論也適用於1040NR-EZ）。原則上，誠實報稅及在合法的範圍內尋求個人的最大權益是填表的兩大前題。從順序上來說，通常從聯邦稅表先著手，再填州稅表。

報稅的步驟如下：

索取表格：稅務表格 (Forms, 如 1040NR)，表格說明書 (Instructions, 如： Instructions for Form 1040NR），報稅手冊（ Publications，如：外國人報稅須知（Publication 519），課稅和免課稅收入（ Publications 525），聯邦所得稅須知（Publication172）可經由下列途徑取得：1.學校圖書館或當地公共圖書館；2.國稅局各地辦公室 (Federal buildings）；3.打免費電話 1-800-TAX-FORM(1-800-829-3676)索取；4.自 IRS 網站上下載。

逐項填寫：稅表主要的項目有個人資料部分（姓名、地址、社會安全號碼或ITIN、婚姻狀況、國籍），收入所得部份（一般收入所得包括RA、TA所得都會列在W-2的薪資收入單上，而獎學金收入則列在1042S收入單上），個人寬減額部份（每年金額都會調整，可向專業報稅人士、學生顧問詢問，或自行查詢IRS網站資料），分項扣除額部份（對非居民而言，只有少數幾項可填寫，比如：事先被扣繳的稅、慈善捐贈、意外損失或遭竊、某些因課業有關支出等，不過都必須填寫附表說明支出原因）。每一個項目在說書上都會詳細解釋，最好逐條研讀後再填入。表格的最後一項就是查閱稅表上的稅率並比對自己核算出的金額，如此便能得知自己應該要被繳稅或者退稅了。

關於獎學金的申報，凡是Graduate Assistantships （TA, RA, GA ），均須以薪資所得報稅，學費並無法以「教育支出」（qualified educational expenses）抵稅。然而自學校所獲得的學費減免（tuition remission or reductions）獎學金，可不必繳稅。

目前我國和美國並無稅務協定（Tax Treaty），因此，稅務表格、說明書和手冊中有關稅務協定的部份並不適用。

核對與存底：稅表的附頁還有一項是有關填表人在居留的資料，例如預定居留時間、或有無國外收入來源等等，對於與自己無關的問題，可以寫上N/A (Not Applicable ) ，填完這一項，就算是完成了填表步驟；當然，最重要的工作就是將所有的相關文件都檢查過，一一附上，免得又增加以後補寄的麻煩。最後，也別忘了一定要將所有表格文件影印一份自己保存，以備將來參考或者國稅局有任何疑問時查詢用。

截止時期：報稅的最後期限是四月十五日，但是如果儘早寄出，就可以早日收到退稅支票（約十週之內）。如無法在四月十五日前完成報稅，你可以利用Form 4868在四月十五日之前延長四個月的報稅期限。至於沒有任何收入的報稅人，其1040NR稅表及資料卡，只要在六月十五日以前寄出即可。

参考網頁:
http://www.tw.org/newsletter/taxlaw.html
http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040nr.pdf
http://greenhornfinancefootnote.blogspot.com/