[巴菲特班] 2012同學會(3/6) 宥聰桑：美股開戶及報稅

網誌： 巴菲特班 洪瑞泰 (Michael On)
文章： 2012同學會(3/6) 宥聰桑：美股開戶及報稅
連結： http://mikeon88.blogspot.com/2012/09/201236.html

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券商平台

• 本人目前有 Etrade、Firstrade 帳戶。 整體使用上，以 Etrade 平台比較好用
• 想先了解美股操作，可開 Firstrade 帳戶

投資金額大於五萬美金，可開 Etrade 帳戶

• 交易費用：FT $6.95/筆 ； ET $9.99/筆
• 券商帳戶保障Firstrade為例：SIPC 提供US$ 50萬保險，其中現金US$ 25萬保障 

美股開戶步驟

1. 網路填寫開戶資料
2. W-8BEN表
3. 護照影印本
4. 地址證明影印本　　　郵寄文件1.2.3.4.

1. 網路填寫開戶資料

• 進入Firstrade 網站 https://invest.firstrade.com/apply/zh-tw/onlineApp.php
• 網頁上會詢問是否為美國公民或有綠卡；公民無法開「國際帳戶」
• 輸入資料－用英文填寫
• 新開戶有90天250次免費交易

• 帳戶選個人戶，不建議開聯合帳戶，因為要匯款回台灣時要同名的聯合帳戶
• 請選擇開融資戶－下單超額時，只要付利息，隨後匯款償還即可
• 郵局網站中文地址英譯 　http://www.post.gov.tw/post/index.jsp

• 申請電子帳單（若帳單郵寄：FT郵寄帳單收費，成交單 $ 1、月結單 $ 2）
• 設定個人代號，登入密碼
• 列印開戶資料－列印時系統會自動產生：1. 線上服務合約 2. W8-BEN表

2. W-8BEN

• W-8BEN 是為證明非美國居民，若未填寫賣出股票時，會被扣28%稅
• 新開戶必須郵寄簽名正本，每3年重新填寫一次，券商會主動提醒

3. 護照影印本 

• 影印後簽名

4. 地址證明影印本

• Firstrade 郵寄地址與開戶地址不同，需附上有個人姓名居住地址的帳單 

郵寄文件

• 郵寄證券商資料包含：線上服務合約＆W-8BE表格＆護照影本＆地址證明 
• 若有 E-Mail 或傳真上述資料給客服部，只要郵寄正本的W-8BEN表 

• 開戶問題以券商客服的回覆為準，因為法規會變動
• 可用Skype直接撥打美國免付費電話

匯款-國內匯出

• 所有匯款不管匯進或匯出，只能完全同名的帳戶對匯，為避免國際洗錢

• 建議去台灣銀行開『外幣帳戶』，利用網銀換美金匯款，或銀行臨櫃匯款，手續費約 NT$ 1000 
• 別擔心「錢匯不見」，匯款要名字及帳號都完全符合才能匯款成功
• 匯款後約1天工作天即可入帳，下單買賣美股
• 匯進證劵戶的現金，ET規定7天內不可匯出，FT要 30天
• FT 初次匯款1萬美金，第二次2萬美金，14天內可申請USD$25匯費補貼

台銀網路銀行匯款:

• 網路銀行換匯便宜：每US$ 1便宜US$ 0.03
• 國際匯款台銀收兩筆費用
• 郵電費：300元 （網銀打7.5折：NT$ 225）
• 手續費：0.05 % （網銀打5折：NT$ 0.025%－匯款金額）
• 中轉銀行收US$ 20，全額到付台銀先收US $ 20
• 一般網銀匯款，單日限制只能匯50萬台幣
• 台銀超過50萬台幣匯款，要加讀卡機、提款卡，即可匯款

美股稅賦

• 資本利得和帳戶現金利息，外國人免稅
• 美股無除權配股，有股票分割
• 美股配息以季配為主，配息扣30% 稅，可申報退稅
• ADR 扣稅率以ADR 所屬國家稅率規定，ADR 配息無法退稅
• ADR 配息時，券商收每股 0.01~0.05/年保管費

美股報稅

• 本人自2008～2011年皆向美國國稅局報稅並退稅成功
• 美股報稅申請退回配息被預扣 30% 稅
• 美國每年的免稅額會變動，2011 年免稅額為US$ 3700
• 這是個人報稅經驗分享，退稅結果與相關法令等美股報稅問題，請尋求稅務專家協助

1. W-7表

• 填寫W-7表格：申請個人報稅識別號碼申請 ITIN　

• IRS 強調 ITIN 只是報稅碼，不代表擁有美國居留權或任何居民權利　
• 第二項中選b Nonresident alien filing a U.S. tax return
• 填寫個人基本資料地址
• 第七項Other Information→ 6d Identification document 這欄，選擇證明文件
• 個人證明文件有二種方法：A.護照正本 B.護照影本公證
• 建議郵寄護照影本公證
• 可到外交部領事事務局，辦理護照影本公證程序

2. 填寫1040-NR 表

• 向 IRS 報稅，申請退回預扣 30% 股利
• 填寫年度 1040-NR 表申請退稅
• 第一欄位填寫個人基本資料地址
• 第二欄選2或5外國人非居住美國單身或已婚 
• 第三欄選7a 個人
• 9a、23、36、37、39：填入配息總金額 
• 40 填入2011年免稅額：＄3700
• 41 所得淨額（＝配息金額－免稅額）
• 42、44、52、60 繳稅額，查所得級距表
• 61d、69　預扣30% 稅額
• 70、71a　退稅額
• 第3~5頁回答問題
• 將填好的 W-7 及 1040-NR，連同護照文件，郵寄美國國稅局(IRS)
• IRS 所有資料都是用平信寄回，要注意收件地址可確定收到信
• 將退稅支票存入銀行托收，約需一個月入帳
• 報稅時間：境外人士報稅截止日 6 月 15 日

• 可參考美國國稅局提供的Tax-Table，報稅所得級距表

[巴菲特班] 如何查扣繳稅額 ?

網誌： 巴菲特班 洪瑞泰 (Michael On)
文章： 如何查扣繳稅額 ?
連結： http://mikeon88.blogspot.com/2010/08/blog-post_10.html

From: i90723
Sent: Tuesday, August 10, 2010 2:07 PM

請問我該如何得知個股(如:中碳)的扣繳稅額，
還有明年是否要統一稅額，
如果錯過新聞我該去哪查詢這類訊息~~3Q~~


寄件者： mikeon
寄件日期： 2010/8/10 (二) 2:09:41 PM

看股利通知單


From: alfidpan
Sent: Tuesday, August 10, 2010 3:07 PM

也可以去公開資料觀測站去下載財務報告書來看，網址如下
http://doc.twse.com.tw/server-java/t57sb01?step=1&colorchg=1&co_id=1301&year=98&seamon=&mtype=A

co_id=1301，數字的部份可以自行輪入公司代號，
year=98，數字的部份可以自行輪入年度，
就可以找到稅額扣抵比率。

[巴菲特班] 美股報稅經驗----申請退回被扣30%股利

網誌： 巴菲特班 洪瑞泰 (Michael On)
文章： 美股報稅經驗----申請退回被扣30%股利
連結： http://mikeon88.blogspot.com/2010/04/30.html

From: Joe Chen
Sent: Tuesday, April 27, 2010 11:40 AM

這只是個人報稅經驗分享，若有對於美國稅法問題，
還是要向專業人士請教。

非美國籍者每年報稅有免稅額
(例如2008年的免稅額為US$3500)，
因此我向美國國稅局(IRS)報稅，
藉此申請退回美股投資所扣30%股利之稅金，
並成功的獲得IRS的退稅。

報稅步驟
A.申請個人報稅識別號碼(ITIN)

1.申請個人報稅識別號碼(ITIN) ，
須填寫W-7表格並附上證明身份文件(護照公證)。
W-7下載: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw7.pdf

2. 我是以郵寄謢照正本代替護照公證。
個人證明文件有二種方法，一是直接寄護照正本，
一是用護照影印本但要經過法院公正，
這個方法比較繁複，所以我選擇將護照寄到美國。

B.填寫1040-NR表格
向IRS報稅，藉此申請退回美股投資所扣2008年的預扣30%股利

1. 填寫年度1040-NR表申請退稅。
1040-NR下載: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040nr.pdf

2. 將填好的W-7及1040-N，連同個人證明文件，
寄到美國國稅局(IRS)。

3. 於99年1月初郵寄掛號寄出文件

4. 3月初先收到IRS給的報稅識別號碼(ITIN)，
三月中再收到IRS寄回的護照正本

5. 3月下旬收到IRS支票，退稅金額比實際退稅金額多一些，有加計利息

6. IRS所寄資料都是用平信寄回，要注意收件地址可確定收到信

7. 將退稅支票存入銀行托收，約需一個月入帳

8. 今年報稅(2009)美國籍，報稅截止日4月15日，境外人士報稅截止日6月15日

後記: 由衷感謝 Michael教導，以及巴菲特班同學慷慨分享，讓我學會如何投資美股。

參考網頁: http://www.tw.org/newsletter/taxlaw.html

非居民身份報稅
由於美國法律規定報稅人必須有社會安全號碼(Social Security Number)或個人報稅識別號碼(Individual taxpayer identification number, ITIN)。一般而言，社會安全號碼可在抵美後向社會安全局(Social Security Administration)申請。任何無法取得社會安全號碼的 F、J、M、Q 簽證持有人，必須在報稅前即獲得他們的個人報稅識別號碼。申請 ITIN 必須填寫 W-7 表格寄至Internal Revenue Service Center, Philadelphia, Pennsylvania 19255-0215。由於申請 ITIN 需要最少三十天的時間，建議同學們儘早申請。

非居民報稅，須填具下列兩項表格（1）1040NR 或1040NR-EZ及（2）個人資料表（Form 8843）。非居民可使用 1040NR-EZ （較簡易的表格），如果：（1）無扶養 (Dependent)；（2）在美只有薪資和獎學金收入；（3）綜合所得淨額 (taxable income)低於五萬美元（其他相關規定請參照 1040NR-EZ 說明書）。非居民雖有利息收入但仍可使用 1040NR-EZ ，如果銀行利息是免稅（請參照前頁 W-8表格之討論）。如果不符合使用 1040 NR-EZ 的規定，非居民得使用 1040NR。 (有關稅務表格和表格說明書取得的方式，請參考後述之【報稅步驟】)

報稅的步驟
至於報稅的步驟，本文僅以1040NR的填寫步驟為主，因為對留學生而言，使用1040NR 者為多數且也較有利（以下討論也適用於1040NR-EZ）。原則上，誠實報稅及在合法的範圍內尋求個人的最大權益是填表的兩大前題。從順序上來說，通常從聯邦稅表先著手，再填州稅表。

報稅的步驟如下：

索取表格：稅務表格 (Forms, 如 1040NR)，表格說明書 (Instructions, 如： Instructions for Form 1040NR），報稅手冊（ Publications，如：外國人報稅須知（Publication 519），課稅和免課稅收入（ Publications 525），聯邦所得稅須知（Publication172）可經由下列途徑取得：1.學校圖書館或當地公共圖書館；2.國稅局各地辦公室 (Federal buildings）；3.打免費電話 1-800-TAX-FORM(1-800-829-3676)索取；4.自 IRS 網站上下載。

逐項填寫：稅表主要的項目有個人資料部分（姓名、地址、社會安全號碼或ITIN、婚姻狀況、國籍），收入所得部份（一般收入所得包括RA、TA所得都會列在W-2的薪資收入單上，而獎學金收入則列在1042S收入單上），個人寬減額部份（每年金額都會調整，可向專業報稅人士、學生顧問詢問，或自行查詢IRS網站資料），分項扣除額部份（對非居民而言，只有少數幾項可填寫，比如：事先被扣繳的稅、慈善捐贈、意外損失或遭竊、某些因課業有關支出等，不過都必須填寫附表說明支出原因）。每一個項目在說書上都會詳細解釋，最好逐條研讀後再填入。表格的最後一項就是查閱稅表上的稅率並比對自己核算出的金額，如此便能得知自己應該要被繳稅或者退稅了。

關於獎學金的申報，凡是Graduate Assistantships （TA, RA, GA ），均須以薪資所得報稅，學費並無法以「教育支出」（qualified educational expenses）抵稅。然而自學校所獲得的學費減免（tuition remission or reductions）獎學金，可不必繳稅。

目前我國和美國並無稅務協定（Tax Treaty），因此，稅務表格、說明書和手冊中有關稅務協定的部份並不適用。

核對與存底：稅表的附頁還有一項是有關填表人在居留的資料，例如預定居留時間、或有無國外收入來源等等，對於與自己無關的問題，可以寫上N/A (Not Applicable ) ，填完這一項，就算是完成了填表步驟；當然，最重要的工作就是將所有的相關文件都檢查過，一一附上，免得又增加以後補寄的麻煩。最後，也別忘了一定要將所有表格文件影印一份自己保存，以備將來參考或者國稅局有任何疑問時查詢用。

截止時期：報稅的最後期限是四月十五日，但是如果儘早寄出，就可以早日收到退稅支票（約十週之內）。如無法在四月十五日前完成報稅，你可以利用Form 4868在四月十五日之前延長四個月的報稅期限。至於沒有任何收入的報稅人，其1040NR稅表及資料卡，只要在六月十五日以前寄出即可。

参考網頁:
http://www.tw.org/newsletter/taxlaw.html
http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040nr.pdf
http://greenhornfinancefootnote.blogspot.com/

今年報稅可以省一點(免稅額與扣除額調高)

今年免稅額金額提高了...扣除額也提高了

報稅的時候,荷包應該可以減少一些

細項如下

1). 納稅義務人本人,配偶及父母 : 8.2萬 (原7.7萬)

2). 年滿70歲納稅義務人本人,配偶之直系尊親者 : 12.3萬 (原11.55萬)

3). 單身標準扣除額 : 7.6萬 (原7.3萬)

夫妻標準扣除額 : 15.2萬(原14.6萬)

4).薪資所得特別扣除額 : 10.4萬/人 (原10萬/人)

身心障礙特別扣除額 : 10.4萬/人 (原10萬/人)

5).教育學費特別扣除額 : 2.5萬/人 (原2.5萬/人, 不變!!)

另外建議大家去辦個自然人憑證, 利用他來報稅

好處除了之前可以從網路上download下所得資料外,

今年開始包跨保險費,購屋貸款利息和教育學費等扣除額資料

都可以利用自然人憑證下載

大家多加利用吧!!

證所稅要復徵??

剛剛看到非凡新聞說, 有消息指出證所稅想要復徵

可是被財政部長否認....

其實證所稅一開徵...稅收就會馬上減少...

因為證所稅顧名思義, 有賺錢才會徵收稅款

按照八二理論, 散戶中有八成的人都賠錢...

你要跟剩下兩成的人去徵收稅款的話..除非寄望他們賺很多

以股神巴菲特為例, 他的平均年報酬率也才21~22%

請問剩下的兩成散戶有像股神那麼厲害嗎???

看來我們政府有點太高估我們的實力了....

真的要靠股市去收稅收...現在的證交稅就很過了

你只要有交易就會有稅收

況且台灣人很喜歡短線操作..股票留倉超過三天就算長期投資了

證交稅這樣收才會多

又到了除權息的日子..

每年從七月多開始...就是開始除權息的日子..

很多人現在就會說..如果可扣抵稅率低於所得稅率的話

要在除權息之前賣掉...要不然隔年五月準備報稅的時候會不划算...

其實如果可扣抵稅率高於所得稅率的話....選擇參加除權息...在報稅的時後確實是有利的

但是其實如果股票買入價格夠便宜....其實都還是建議參加除權息...才有複利效果可以享受

還記得之前Mike大 有提到 報酬率R% = f (ROE%, 買入價)

只要是符合好學生特質, 高ROE, 低盈再率的好公司

若是在股價貴的時候購入, 得到的R%就會變差

唯有便宜的時候購入, 就能靠著高且穩定的ROE, 每年經由配息配股的提供複利效果

使得還原股價愈來愈高...這才是重點

相對而言 要不要參加除權息...不需說明就能明白了...

如何計算除權息的退補稅?

除了到了股票除權息的日子外,

每次到了報稅的日期,

也都一定會討論到要不要參加才划算?

(呵呵..就巴菲特班的同學, 除非股價太貴, 應該就都是參加除權息吧)

這裡提供利用可扣抵稅額計算需退補稅多少的算法

(其中可扣抵稅額可參考這裡,跟作者大大索取)

其實只要到了報稅的時候,使用報稅軟體就可以幫你處理好了

不過如果有人想要跟我一樣預估明年2009的所得稅,

可以參考以下的算法

股息 = 配息 + 配股

抵扣 = 股息 x 可扣抵稅額

所得 = 股息 + 抵扣 (因為政府認為"抵扣"你也是有賺到)

退補稅 = 所得 x 稅率 - 抵扣

以下圖中鋼為例

股息 = 配息 + 配股 = 1.3 + 0.43 = 1.73

抵扣 = 股息 x 可扣抵稅額 = 1.73 x 33.36% = 0.58

所得 = 股息 + 抵扣 = 1.73 + 0.58 = 2.31

若以6%的個人所得稅率計算

退補稅 = 所得 x 稅率 - 抵扣 = 2.31 x 6% - 0.58 = -0.44 (代表政府要退稅給你0.44元啦)

也就是說....你不只領了1.73的股利, 還可以拿到退稅0.44元

實際上就是你拿到了1.73 + 0.44 = 2.17元

下表供大家參考, 可以自行計算看看