文章： 2012同學會(3/6) 宥聰桑：美股開戶及報稅
連結： http://mikeon88.blogspot.com/2012/09/201236.html
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券商平台
- 本人目前有 Etrade、Firstrade 帳戶。 整體使用上，以 Etrade 平台比較好用
- 想先了解美股操作，可開 Firstrade 帳戶
投資金額大於五萬美金，可開 Etrade 帳戶
- 交易費用：FT $6.95/筆 ； ET $9.99/筆
- 券商帳戶保障Firstrade為例：SIPC 提供US$ 50萬保險，其中現金US$ 25萬保障
美股開戶步驟
- 網路填寫開戶資料
- W-8BEN表
- 護照影印本
- 地址證明影印本 郵寄文件1.2.3.4.
1. 網路填寫開戶資料
- 進入Firstrade 網站 https://invest.firstrade.com/apply/zh-tw/onlineApp.php
- 網頁上會詢問是否為美國公民或有綠卡；公民無法開「國際帳戶」
- 輸入資料－用英文填寫
- 新開戶有90天250次免費交易
- 帳戶選個人戶，不建議開聯合帳戶，因為要匯款回台灣時要同名的聯合帳戶
- 請選擇開融資戶－下單超額時，只要付利息，隨後匯款償還即可
- 郵局網站中文地址英譯 http://www.post.gov.tw/post/index.jsp
- 申請電子帳單（若帳單郵寄：FT郵寄帳單收費，成交單 $ 1、月結單 $ 2）
- 設定個人代號，登入密碼
- 列印開戶資料－列印時系統會自動產生：1. 線上服務合約 2. W8-BEN表
2. W-8BEN
- W-8BEN 是為證明非美國居民，若未填寫賣出股票時，會被扣28%稅
- 新開戶必須郵寄簽名正本，每3年重新填寫一次，券商會主動提醒
3. 護照影印本
- 影印後簽名
4. 地址證明影印本
- Firstrade 郵寄地址與開戶地址不同，需附上有個人姓名居住地址的帳單
郵寄文件
- 郵寄證券商資料包含：線上服務合約＆W-8BE表格＆護照影本＆地址證明
- 若有 E-Mail 或傳真上述資料給客服部，只要郵寄正本的W-8BEN表
- 開戶問題以券商客服的回覆為準，因為法規會變動
- 可用Skype直接撥打美國免付費電話
匯款-國內匯出
- 所有匯款不管匯進或匯出，只能完全同名的帳戶對匯，為避免國際洗錢
- 建議去台灣銀行開『外幣帳戶』，利用網銀換美金匯款，或銀行臨櫃匯款，手續費約 NT$ 1000
- 別擔心「錢匯不見」，匯款要名字及帳號都完全符合才能匯款成功
- 匯款後約1天工作天即可入帳，下單買賣美股
- 匯進證劵戶的現金，ET規定7天內不可匯出，FT要 30天
- FT 初次匯款1萬美金，第二次2萬美金，14天內可申請USD$25匯費補貼
台銀網路銀行匯款:
- 網路銀行換匯便宜：每US$ 1便宜US$ 0.03
- 國際匯款台銀收兩筆費用
- 郵電費：300元 （網銀打7.5折：NT$ 225）
- 手續費：0.05 % （網銀打5折：NT$ 0.025%－匯款金額）
- 中轉銀行收US$ 20，全額到付台銀先收US $ 20
- 一般網銀匯款，單日限制只能匯50萬台幣
- 台銀超過50萬台幣匯款，要加讀卡機、提款卡，即可匯款
美股稅賦
- 資本利得和帳戶現金利息，外國人免稅
- 美股無除權配股，有股票分割
- 美股配息以季配為主，配息扣30% 稅，可申報退稅
- ADR 扣稅率以ADR 所屬國家稅率規定，ADR 配息無法退稅
- ADR 配息時，券商收每股 0.01~0.05/年保管費
美股報稅
- 本人自2008～2011年皆向美國國稅局報稅並退稅成功
- 美股報稅申請退回配息被預扣 30% 稅
- 美國每年的免稅額會變動，2011 年免稅額為US$ 3700
- 這是個人報稅經驗分享，退稅結果與相關法令等美股報稅問題，請尋求稅務專家協助
1. W-7表
- 填寫W-7表格：申請個人報稅識別號碼申請 ITIN
- IRS 強調 ITIN 只是報稅碼，不代表擁有美國居留權或任何居民權利
- 第二項中選b Nonresident alien filing a U.S. tax return
- 填寫個人基本資料地址
- 第七項Other Information→ 6d Identification document 這欄，選擇證明文件
- 個人證明文件有二種方法：A.護照正本 B.護照影本公證
- 建議郵寄護照影本公證
- 可到外交部領事事務局，辦理護照影本公證程序
2. 填寫1040-NR 表
- 向 IRS 報稅，申請退回預扣 30% 股利
- 填寫年度 1040-NR 表申請退稅
- 第一欄位填寫個人基本資料地址
- 第二欄選2或5外國人非居住美國單身或已婚
- 第三欄選7a 個人
- 9a、23、36、37、39：填入配息總金額
- 40 填入2011年免稅額：＄3700
- 41 所得淨額（＝配息金額－免稅額）
- 42、44、52、60 繳稅額，查所得級距表
- 61d、69 預扣30% 稅額
- 70、71a 退稅額
- 第3~5頁回答問題
- 將填好的 W-7 及 1040-NR，連同護照文件，郵寄美國國稅局(IRS)
- IRS 所有資料都是用平信寄回，要注意收件地址可確定收到信
- 將退稅支票存入銀行托收，約需一個月入帳
- 報稅時間：境外人士報稅截止日 6 月 15 日
- 可參考美國國稅局提供的Tax-Table，報稅所得級距表
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